会员登录 - 用户注册 - 设为首页 - 加入收藏 - 网站地图 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_中国AG体育彩票手机版!

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_中国AG体育彩票手机版

时间:2021-09-19 04:02:41 来源:毫发不爽网 作者:澄迈县 阅读:931次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第&AG体育直&中国AG体育彩票手机版#25773;现场直播#20013;国AG体育彩票手机版一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收中&#中国AG体育彩票手机版22269;AGAG体育直播现场直播0307;育彩票手机版入为1万元 ,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末 ,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税中国AG体育AG体育直播中国AG体育彩票手机版;现场直播425;票手机版转入营业外收入 。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:宿州市)

相关内容
  • 谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”
  • 神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
  • 程序员如何赚外快	?
  • 十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕
  • 二哈照顾小主人,结果却教宝宝“爬行”,感觉要被它带偏了
  • 李克强会见巴西联邦共和国总统
  • 苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变
  • 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
推荐内容
  • 程序员如何赚外快?
  • 李克强会见巴西联邦共和国总统
  • 中马又一大项目重启,总值约2270亿元
  • 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
  • 中马又一大项目重启,总值约2270亿元
  • “2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕